5、结算资金回笼难的状况依然存在

　　目前，石油企业特别是存续企业中，应收账款过高的现象仍然普遍存在，很多企业的应收账款金额大、账龄长且长期居高不下，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融工具因素导致的应收账款没有很好地分析并制定相应政策，从而很难从源头上控制和规避应收账款的产生。

　　6、资金内部控制流于形式

　　虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约;销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回;财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金管理上的混乱，加速了资金紧缺。

 　　三、加强石油企业资金管理的对策建议

　　1、强化石油企业资金管理意识

　　(1)增强资金的时间价值观念。资金时间价值是资金在周转使用过程中，随着时间推移而产生的价值增量。企业应利用资金需要量和资金使用收益，积极开展必要的技术预测，把握好时机，抓住机遇，充分运用资金供求时间差以及价格差，产生资金再分配效益，利用资金信贷关系，产生资金使用效益，运用资金时间价值这一客观尺度，按照经济上的可行性要求，进行最优方案选择。

　　(2)注重资产增值，讲究生财聚财。石油企业是高投入、高风险和高利润的大型企业，追求利润目标和整体经济效益是石油企业资金运动的根本目的。因此，追求利润最大化，是企业的根本目的。企业的资金管理要围绕着这一目的，把成本同产品的功能、质量、寿命等结合起来考察，防止只增产不增收现象，注重资产增值，讲究生财聚财，促使财务管理人员对经营活动实行全面财务监督。

　　(3)强化资金投资管理。资金投资，是石油企业从有关渠道取得的资金，投入到内部或外部以谋取收益的行为。在投资前必须充分考虑资金的时间价值、风险价值，深入细致地研究投资决策，分析投资机会，对投资项目进行可行性研究，编制投资计划，选择最佳投资方案，同时对经济效益作出评价。避免出现高投入、高消耗、高成本、低效益现象，及时清算收回投资收益，杜绝投资损失和资金浪费。

　　(4)加强结算资金管理，加速资金周转。为了加快企业的资金回笼，提高资金利用率，企业应从应收款入手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况，相互加强信息反馈，加快应收款项回收步伐。对应收账款建立永久性负责制，谁经手的项目款要由谁催收，且要做到当年销售的货款，资金当年回笼。无论谁经手的业务发生坏账，都要追究相关负责人的责任。另外要加大货款回收力度，从源头解决资金流入问题，在年初就要制定出压缩应收账款的总体指标和各项分解指标，并将压缩应收账款指标和现金流量作为考核的硬性指标，落实到各单位经营责任合同书中，以确保资金的及时回笼，加速资金周转。

　　2、加强资金预算制度，抓好资金控制

　　一是要拓宽预算的覆盖面，把企业的全部资金全都纳入预算管理，不允许任何资金游离于预算管理外，坚决杜绝计划外投资;二是要改变超前花钱，先上项目，后找资金的现象，禁止搞资金赤字预算;三是要加强资金集中管理，进一步把银行的职能与企业管理职能有效地结合起来，统一货币资金收付;四是加强日常现金管理，严格控制支出，最大限度地减少资金流出。必须加强成本管理，通过深入开展成本管理创新活动，努力把降低成本落实到全员、全方位上。在动态管理上实行避峰就谷，通过科学调度和精心测量，减少外购动力的资金流出。对主要生产材料，从设计入手，通过改进工艺，降低材料定额，选用借用、代用材料等手段降低材料设计成本，从源头上减少和降低材料成本。要对原材料实行比价比质采购，对可控费用下达控制或压缩指标，并和工资奖金挂钩，以此来大力压缩一些非生产性支出。

　　3、明确投资目标责任制，抓好决策管理

　　石油企业动辄就是巨额投资，投资决策正确与否至关重要。因此，要形成科学的决策制度，明确投资目标责任制，增强决策者的责任心和风险意识，坚决遏制表面上集体决策、集体负责，但最后谁都不负责的现象。同时，要调整投

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